Als zelfstandig ondernemer kun je ook een oudedagsreserve (FOR) opbouwen, een lijfrenteverzekering of banksparen. Voor DGA’s staat de mogelijkheid van ‘eigen beheer’ open.
FOR versus eigen beheer
De FOR is geen pensioenregeling; met de FOR zet je een speciale post op de balans van je onderneming. De fiscus geeft uitstel van belastingbetaling over dit bedrag. Je kunt de reservering alleen doen als je bedrijf winst maakt. Deze regeling geldt alleen voor zelfstandig ondernemers. Door dit belastingvoordeel kan jouw bedrijf beschikken over geld dat je anders aan de Belastingdienst had moeten afdragen. Als je stopt met je bedrijf of met pensioen gaat, moet je de FOR gebruiken om een lijfrente te kopen.
Voor de DGA (Directeur/Groot Aandeelhouder) bestaat een andere regeling. Als je tenminste 10% van de aandelen bezit kun je pensioen opbouwen door een reserve op te nemen op de balans van het bedrijf. De pensioenreservering mag ten laste van de winst worden gebracht.
Beide regelingen zijn best ingewikkeld, dus laat je goed adviseren door een fiscalist of een adviseur.
Lijfrenteverzekering
Hiermee kun je een eigen pensioen opbouwen, dat vanaf de pensioenleeftijd een gegarandeerde uitkering geeft. Een lijfrenteverzekering is ook een mogelijkheid om bijvoorbeeld je ontslagvergoeding als werknemer te gebruiken als aanvulling op je WW-uitkering of als overbrugging tot aan het pensioen.
Je ontslagvergoeding wordt belastingvrij bij een verzekeraar gestort, die het tegen rente wegzet en periodiek gaat uitkeren. Dat kan direct of op een door jou gewenst moment.
Het voordeel van een lijfrenteverzekering is de zekerheid; je kunt vooraf een gegarandeerde opbrengst afspreken en je bent dus niet afhankelijk van de renteopbrengst op het geld. De kosten kunnen een nadeel zijn. Vergelijk een lijfrenteverzekering altijd met banksparen.
Banksparen
Een manier om belastingvrij kapitaal op te bouwen als aanvulling op je pensioen, is het zogenaamde banksparen. Net als bij gewoon sparen zet je geld op een spaarrekening. De verschillen zijn dat je vooraf bepaalt hoe lang en waarvoor je spaart. En dat je geen vermogensbelasting betaalt. Je kunt kiezen uit de spaar- en de beleggingsvariant. Bij die eerste betaal je bijna geen kosten, bij de beleggingsvariant tussen de 1% en 17%.
Je kunt alleen banksparen voor extra pensioen als er sprake is van een pensioengat. Dit geldt ook voor lijfrente. Het bedrag op je rekening kun je aftrekken. Ga je met pensioen? Dan komt het bedrag vrij en zet je het om in een lijfrente die periodiek uitkeert. Over die uitkeringen betaal je wel belasting.