Editie oktober 2010
Uitstel van pensioen na de pensioeningangsdatum kan ook voor ondernemer
De Minister van Financiën heeft een nieuw besluit gepubliceerd dat een samenvoeging en actualisering vormt van eerdere beleidsbesluiten over pensioenen en stamrechten. Op 17 september 2010 is dit besluit in werking getreden. Het besluit bevat nieuw beleid over uitstel van de pensioendatum bij doorwerken als ondernemer na het einde van de dienstbetrekking. Maar er gelden wel een paar spelregels en voorwaarden.
De Minister van Financiën heeft aan deze goedkeuring een zestal voorwaarden verbonden. Een van de voorwaarden is dat de pensioenregeling de mogelijkheid van uitstel moet bevatten. Ook moet de pensioenuitvoerder bereid zijn mee te werken aan het uitstel en de daaraan gekoppelde voorwaarden.
Verder moet het aantal werkzame uren ten minste gelijk zijn aan het aantal uren dat de ondernemer werkzaam was in loondienst. Bij een lager aantal werkzame uren moet het pensioen direct ingaan naar de mate van de vermindering van de omvang. Uitstel is alleen mogelijk als men vóór de (in de pensioenregeling genoemde) ingangsdatum om uitstel heeft verzocht.
De ondernemer moet aan de pensioenuitvoerder een ondertekende verklaring overleggen waaruit blijkt dat hij werkzaam is als ondernemer en in welke mate hij dat is (volledig of met deeltijdfactor, in procenten uitgedrukt). De ondernemer verplicht zich tegenover de pensioenuitvoerder om een structurele vermindering van de omvang van de gewerkte uren door te geven.
Commentaar Zwitserleven
De mogelijkheid tot uitstellen van de pensioendatum voor het ouderdomspensioen hebben wij behandeld in i-tems van juni 2010. Voor werknemers is uitstel van de pensioendatum alleen mogelijk indien en voor zover de pensioengerechtigde na die datum blijft doorwerken in de dienstbetrekking. Deze voorwaarde vloeit voort uit de Wet op de loonbelasting 1964 (Wet LB). Dit is erop gericht te voorkómen dat een werknemer de ingangsdatum van zijn pensioen uitstelt indien hij ophoudt met werken.
Zelfstandige ondernemers zijn niet in een dienstbetrekking werkzaam, maar door de goedkeuring van het Besluit kunnen ook zij (onder voorwaarden) de pensioendatum van hun ouderdomspensioen uitstellen. Uitkeringsgerechtigden zijn niet werkzaam. Vooralsnog kunnen zij de pensioendatum van een regeling uit een voormalige dienstbetrekking niet uitstellen.