Belastingdienst akkoord met subsidiëring oudere werknemer
 

Een jonge deelnemer mag meer bijdragen aan de pensioenregeling dan de premie die voor hem beschikbaar wordt gesteld. Dit heeft de Belastingdienst onlangs aan ons bevestigd naar aanleiding van door ons gestelde vragen.

De systematiek
Bij een beschikbare premieregeling is het gebruikelijk dat er een zogenaamde gestaffelde toezegging wordt gedaan. Dat betekent dat bij een hogere leeftijd, een hoger percentage van de pensioengrondslag als premie is toegezegd. Deze jaarlijkse leeftijdsafhankelijke premies moeten uiteindelijk leiden tot eenzelfde pensioenopbouw op 65-jarige leeftijd. De premie van iemand van 25 jaar rendeert immers 40 jaar lang, terwijl de premie van iemand met een leeftijd van 55 slechts 10 jaar rendeert. Voor een 55-jarige is daarom een hogere premie nodig dan voor een 25-jarige om hetzelfde bedrag aan pensioen op 65-jarige leeftijd te bereiken. Jongere medewerkers krijgen daardoor een lager percentage over hun pensioengrondslag.

De eigen bijdrage is vaak bepaald als percentage van de pensioengrondslag en niet als percentage van de beschikbare premie. Een eigen bijdrage van 6 à 8% van de pensioengrondslag komt regelmatig voor.

Gevolgen door de invoering van de Pensioenwet
Sinds de invoering van de Pensioenwet (1 januari 2007) is de toetredingsleeftijd van veel pensioenregelingen (verplicht) verlaagd van 25 naar 21 jaar. En dus ontstaat een leeftijdsklasse met een lager premiepercentage. Hierdoor is men op grote schaal voor het eerst in aanraking gekomen met het fenomeen dat een deelnemer minder premie in zijn pensioenpolis krijgt gestort dan hij er zelf aan meebetaalt.

 Overigens is het fenomeen dat een jongere meer betaalt dan hij krijgt zeer gebruikelijk bij pensioenfondsen: pensioenfondsen rekenen vaak op basis van een doorsneepremie (voor elke werknemer wordt eenzelfde premie gerekend, ongeacht zijn leeftijd). In verzekeringsland is het ‘meer betalen dan je krijgt’ nieuw.

Oordeel van de Belastingdienst
Aangezien het voor verzekerde regelingen onder de Pensioen- en spaarfondsenwet (voor 2007) niet was toegestaan dat een deelnemer meer aan premie betaalt dan hij ‘terugkrijgt’, heeft Zwitserleven een oordeel van de Belastingdienst gevraagd. De Belastingdienst heeft geantwoord dat het fiscaal is toegestaan om een hogere eigen bijdrage aan de werknemer te berekenen dan voor deze werknemer als maximale premie wordt afgedragen. Ook in verzekerde pensioenregelingen is het dus toegestaan dat de jongere deelnemer de oudere ‘subsidieert’ door zelf meer te betalen dan dat hij er voor terugkrijgt.

Logischerwijs mag het totaal van de premies die worden betaald door de totale werknemersgroep niet meer zijn dan het totaal van de premies die voor deze werknemersgroep bij de verzekeraar binnen komen. Maar dat spreekt voor zich.

Mr Tarik Uçar,
FiZie, Fiscale en juridische zaken & beleid
Fizie@zwitserleven.nl