Fiscaal partnerbegrip en partnerpensioen

Sinds 1 januari 2011 is het begrip fiscaal partner gewijzigd en worden ongehuwd samenwonenden onder voorwaarden automatisch als fiscaal partner aangemerkt. Onder meer als zij op hetzelfde adres staan ingeschreven én een van beiden is aangemeld als partner in de pensioenregeling van de ander. De Belastingdienst heeft onlangs duidelijkheid gegeven of ook (automatisch) fiscaal partnerschap kan ontstaan als de partner niet is aangemeld bij de pensioenuitvoerder.

Bij een pensioenregeling volgens het ‘bepaald partnersysteem’ moet de partner worden aangemeld bij de pensioenuitvoerder. In dat geval kan dus (automatisch) fiscaal partnerschap ontstaan. Bij een pensioenregeling volgens het ‘onbepaald partnersysteem’ hoeft dit niet. De partner kan dan ook alleen zijn aangemeld bij de werkgever. Het is lang onduidelijk geweest of hierdoor ook (automatisch) fiscaal partnerschap kan ontstaan. Onlangs heeft het Centraal Aanspreekpunt Pensioenen (CAP) van de Belastingdienst duidelijkheid gegeven. Een pensioenregeling volgens het onbepaald partnersysteem is niet voldoende om (automatisch) te kwalificeren als fiscaal partner. De reden hiervoor is dat de partner doorgaans niet bekend is bij de pensioenuitvoerder. Voorwaarde voor het fiscale partnerschap is dat de partner bij de pensioenuitvoerder als partner staat geregistreerd. Bij een onbepaald partnersysteem moet de partner zich hiervoor met zijn NAW-gegevens melden bij de pensioenuitvoerder.

Commentaar Zwitserleven

Het is goed dat het CAP deze vraag duidelijk heeft beantwoord. Als aan de voorwaarden wordt voldaan, ontstaat automatisch fiscaal partnerschap volgens het nieuwe partnerbegrip. Partners die bewust niet kiezen voor fiscaal partnerschap, lopen nu niet het risico via de pensioenregeling volgens het ‘onbepaald partnersysteem’ alsnog fiscaal partner te worden.
Let op! Bij een onbepaald partnerpensioen moet de partner dus worden aangemeld om te kwalificeren voor het fiscale partnerbegrip.


Chantal Groot, Fiscale Zaken