AOW-ingang vanaf 1 april 2012 op verjaardag

Eerder dit jaar heeft Minister Kamp van SZW de ‘Wet wijziging ingangsdatum AOW-ouderdomspensioen’ ingediend bij de Tweede Kamer. Begin december 2011 is de wet aangenomen door de Eerste Kamer.

Het recht op een AOW-uitkering ontstaat op de 65e verjaardag. Op dit moment krijgt iemand AOW vanaf de eerste dag van de maand van zijn 65e verjaardag. Per 1 april 2012 verandert dit in de dag dat iemand 65 wordt. In de nieuwe situatie wordt de AOW gemiddeld een halve maand later uitgekeerd. Dit levert het Rijk een besparing op.

De verschuiving van de AOW-ingangsdatum betekent ook dat andere wetgeving moet worden aangepast. Zo wordt de einddatum van verschillende werknemersverzekeringen (onder meer WIA/WAO, WW, ZW, WAZ en TW), de volksverzekering Anw en sociale voorzieningen zoals Wet Wajong en IOAZ ook verschoven naar de 65e verjaardag.

Wie 65 jaar of ouder is, betaalt geen premie AOW en werknemersverzekeringen meer en heeft een lagere algemene heffingskorting. De wisseldatum voor het tarief in de loon- en premieheffing verandert niet en blijft dus de eerste dag van de maand dat iemand 65 wordt.

Gevolgen voor pensioen

Het kan zijn dat met de AOW-ingangsdatum ook de pensioeningangsdatum verschuift. Of dat een werknemer tot of na zijn 65e verjaardag door wil werken. In dat geval moet de werkgever nagaan of zijn loonadministratiesysteem moet worden aangepast. Vanaf de eerste dag van de maand waarin de werknemer 65 jaar wordt, wordt immers geen premie AOW en werknemersverzekeringen meer op het loon ingehouden.

In pensioenregelingen hoeft de ingangsdatum van het ouderdomspensioen niet gekoppeld te zijn aan de AOW-ingangsdatum. Het wordt aan de werkgevers en werknemers overgelaten om - onder andere in cao’s - de pensioenleeftijd aan te passen aan de nieuwe AOW-ingangsdatum. Ook bieden verzekeraars (aanvullende) inkomensverzekeringen, zoals de Anw-hiaat- en WIA-aanvullingsverzekeringen. Verzekeraars en hun klanten kunnen samen bekijken of het wenselijk is om de einddatum van de verzekering aan te passen aan de gewijzigde AOW-ingangsdatum.

Gevolgen voor zelfstandigen

Er zijn zelfstandigen die een uitkering uit een particuliere arbeidsongeschiktheidsverzekering ontvangen. Zij zullen in hun polisvoorwaarden moeten nagaan tot welke einddatum deze uitkering loopt om erachter te komen of zij te maken krijgen met een ‘inkomensgat’. Ook werknemers waarvan de pensioenpolis wegens arbeidsongeschiktheid (gedeeltelijk) is vrijgesteld, moeten nagaan tot wanneer deze vrijstelling plaatsvindt. De einddatum van de premievrijstelling wordt meestal niet aangepast als de pensioeningangsdatum verschuift.

Commentaar Zwitserleven

Het is niet verplicht om de pensioenleeftijd in een pensioenreglement aan te passen aan de nieuwe AOW-ingangsdatum. Als er geen aanpassing van het reglement plaatsvindt, gaat het pensioen dus gewoon in op de eerste van de maand dat een werknemer 65 wordt. Een dienstverband mag wettelijk echter eindigen op de 65e verjaardag van een werknemer, de datum waarop het recht op een AOW-uitkering ontstaat. Als het ouderdomspensioen ingaat op de eerste dag van de maand, zou de werknemer kunnen stellen dat hij naast zijn pensioen nog recht heeft op loon tot zijn 65e verjaardag. Als het dienstverband vóór de 65e verjaardag eindigt, zou immers sprake kunnen zijn van leeftijdsdiscriminatie.

Als de ingangsdatum van het ouderdomspensioen wordt gewijzigd, moet het ouderdomspensioen actuarieel neutraal worden herrekend.

Voor Zwitserleven verandert er wat betreft de loon- en premieheffing op uit te keren pensioenen niets. Als het pensioen ingaat op de eerste dag van de maand waarin de werknemer 65 wordt of op een latere ingangsdatum, blijven de inhoudingen volgens het tarief vanaf 65 plaatsvinden. Ligt de pensioeningangsdatum vóór de dag dat de werknemer 65 wordt, dan blijven de inhoudingen vanaf de pensioeningangsdatum tot aan de eerste dag van de maand waarin de werknemer 65 wordt volgens het tarief tot 65 jaar plaatsvinden en daarna volgens het tarief vanaf 65 jaar.

Voor advies over de beschreven situaties kunnen de werkgevers en werknemers terecht bij hun adviseur.

Hans van den Berg, Fiscale Zaken